Приложения IPA: особенности системы, порядок применения

Опубликованно 12.05.2019 02:30

В рамках этой статьи мы подробно рассмотрим процесс внедрения упрощенной системы налогообложения - применение УСН. Мы рассмотрим основные критерии, которым должен соответствовать налогоплательщик для перехода. Определяем, какие документы нужно представить в рамках переходного периода, что делать, если право на упрощение потерял. Ответы на эти вопросы в этой статье. Определение

Под USN включают в себя популярный налоговый режим, который подразумевает особый порядок расчета налога и замены ряда платежей единого налога. Этот петри фокусируется в основном на малых и средних предприятий.

Этот режим заменяет налоги, как показано в таблице ниже.

Организация

ИП

Налог на прибыль

PIT

Налог на имущество на объекты, которые применяются в корпоративных целях

НДС

Следует отметить, что обязанности по ведению отчетности и уплаты налогов для сотрудников остаются в качестве юридических лиц и собственности.

Преимущества и недостатки системы

USN привлекательным для компаний, его достаточно низкая нагрузка и простота учета и отчетности.

Преимущества системы следующие: ставки налога при УСН ниже, чем в провинции; не требуется предоставлять bugatti в ФНС; возможность уменьшить авансовые платежи за счет страховых взносов; сложность подготовки отчетов и расчета налогов снижается. Отчет был представлен только одной декларации; при применении объекта «доходы» не требуется тщательного аналитического учета; года налогового периода; упрощенное управление bugatti и бухгалтерского учета; оптимизация налоговой нагрузки; освобождение от уплаты НАЛОГОВ на доходы для ип; объект налогообложения, вы можете избрать хозяйствующему о себе.

Недостатки USN следующие: ограничения на виды деятельности; невозможность открытия филиалов; он не должен быть счета-фактуры; даже если компания имеет потерь в год, налог в виде минимальной суммы, нужно всегда платить. Кто может применять?

Применить этот петри могут все организации и предприниматели, если они не попадают под целый ряд ограничений.

Список категорий налогоплательщиков, которые не могут использовать эту петри, рисунок в НК РФ: банки, ломбарды; организации с филиалами; бюджет компании; организации, ведущие деятельность в области азартных игр; иностранные компании; когда доля других предприятий и их участия в ук более 25 %; если стоимость ОС более 150 миллионов рублей.

Запрещено применять УСН для предприятий, которые осуществляют следующие виды деятельности: производства подакцизных товаров; экстракт и реализуют полезные ископаемые; те, кто прошел на ЭТОМ; имея более 100 сотрудников. Условия применения УСН

Использовать облегченную версию расчета налога могут как организации и интеллектуальной собственности.

Условия применения УСН для организаций и ип существенно отличаются. Есть ограничения на количество сотрудников (до 100 человек) и при условии неисполнения ряд видов работ, которые не может быть применен к системе (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Критериями утраты права на использование этой системы для них аналогичные: сумма дохода, полученного в процессе работы, не должен превышать 150 миллионов рублей. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Критерии перехода для юридических лиц следующие: доходы, полученные за 9 месяцев, который предшествует применение УСН, не превышает 112,5 млн. рублей; остаточная стоимость ОС не превышает 150 миллионов рублей; юридическое лицо не имеет единиц; участия других компаний в уставном капитале организации не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением НКО).

Для IP, эти ограничения не используются. Также для них одним из условий достижения максимального дохода на год не установлен. Порядок прохождения

Два варианта перехода, как показано в таблице ниже.

Переход на "упрощенку" с записью

Переход на "упрощенку" с другими режимами

Письмо о применении УСН подается с другими документами. Действительный обсуждения в течение 30 дней.

Переход может быть осуществлен только в следующем году. Уведомление необходимо отправить не позднее 31.12.

Если компания хочет изменить объект налогообложения, то эту процедуру можно сделать также в следующем году. Заранее сделать запрос в органы ФНС до 31.12.

Ставки и порядок расчета

Формула расчета налога с применением УСН прост:

N = CH * B,

где СН – ставка налога, %

B – база расчета налога, т. р.

Возможные варианты ставок: если объект «доходы», ставка 6 %, она может быть снижена до 1% в различных субъектов; в случае, когда объект доходы минус расходы», ставка составляет 15 %, лимит, ставка может варьироваться от 5 до 15 % в зависимости от субъектов федерации на местном уровне; правило «минимального налога»: если годовой результаты суммы рассчитывается налог менее 1% от величины доходов, то оплачивается это «минимальный порог». Пример расчета

Исходные данные налог с применением УСН: доход за год составил 25000 т. р.; расходы 24000 т. р.

Расчет налога: расчет налоговой базы: 25000 - 24000 = 1000 т. р.; расчет суммы налога: 1000 * 15 % = 150 т. р.; расчет минимального налога: 25000 * 1% = 250 т. р. для оплаты: минимальная сумма 250 т. р. Преимущества для организаций и ограничений

После введения УСН некоторые организации и ип имеют право рассчитывать на дополнительные преимущества. Этот момент следует учитывать при принятии решения о необходимости прохождения и сравнительный анализ налоговой перегрузки.

В соответствии с порядком осуществления USN для предприятий Крыма и Севастополя местные законы могут устанавливать льготные ставки единого налога до 2021 года (п. 3 ст. 346.2).

ИП, прошедшие государственную регистрацию в первый раз, которые планируют заниматься научной сферы, социального обеспечения, могут рассматриваться как категории, в соответствии с законом, субъектов России. Преимущество заключается в том, что они установлены ставки налога в размере 0% на период от 2-х лет (пункт 4 статьи 346.20).

Но в этой категории ИС предъявляются особые требования в виде обеспечения не менее 70% доля доходов от продажи, приобретенной в течение отчетного периода при нулевой ставке, сумма всех доходов, приобретенных на cp. Таким образом, что субъект российской ФЕДЕРАЦИИ может установить для этих IP-предельный доход, приобретенный в год, но не более 15 млн рублей.

Организации и ип, пользующихся УСН, имеют более низкий уровень страховых платежей для определенных видов работ. Чтобы получить такие преимущества тип работы IP должен соответствовать списку, указанному в подп. 5.1 ст. 427 НК РФ.

Порядок применения УСН

В случае вновь зарегистрированных налогоплательщиков 30-дневный период устанавливается с даты, указанной в сертификате. В этот период, они должны подать уведомление о переходе на УСН. В этом случае они являются «упрощенцы» с налогового учета.

В соответствии с процедурой внедрения "упрощенки" налогоплательщик, который уже занимается этой системы, не должен предпринимать никаких действий. Если он не нарушил условий применения закона USN, он может продолжать использовать любимые налоговой системы, пока не уведомит налоговый орган об отказе. Данное уведомление отражается на фото ниже.

Если было нарушение одного или нескольких обязательных критериев для подачи заявок на УСН, налогоплательщик теряет право на использование этой системы налогообложения с начала квартала, в котором существует несоответствие. Затем он переходит в налоговой системе и должен проинформировать об этом налоговый орган, отправив сообщение по форме 26.2-2 не позднее 15 числа первого месяца после начала четверти.

Налогоплательщик может вернуться на УСН не ранее следующего года.

Субъект, который хочет применять УСН, должен уведомить власти, ФНС его собственное решение. Для этого в ФНС по месту регистрации организации (IP-адрес) должно быть представлено уведомление 26.2-1. В уведомлении организации, указывают суммы доходов, приобретенных в течение 9 месяцев, и остаточную стоимость объекта ОС.

Пример заполнения лечение 26.2-1 ниже на фото.

Переход только с начала нового налогового периода. Но заявление может быть подано с 1 октября и не позднее 31. Если налогоплательщик просрочил подачу заявок, он не мог пойти в USN.

В заявлении обязательно указывается объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы за вычетом затрат».

Только с начала следующего года, налогоплательщик может переходить от одного вида налогообложения на другой в соответствии с декларация УСН. В этом случае, уведомление формы 26.2-6 должна быть подана в ФНС до 31.12.

Пример приложения представлен ниже.

Налоговый период-это год. Отчетный период-это квартал, 6 и 9 месяцев. Как перейти на УСН на остальные системы налогообложения

Требования для перехода на УСН на другие системы в зависимости от обстоятельств этот переход.

НК российской федерации говорит, что запрет на замену другой системы налогообложения режим УСН в течение года. Исключения составляют следующие моменты: «работают», должен потерять право на применение УСН из-за нарушения, указанные в ст. 346.12 НК РФ критериев, в этом случае до конца года, он будет применять МОТИВОВ; переход на ЕНВД для определенных видов работ «прованс " с любой даты (в положении суперпозиции различных режимах в зависимости от вида деятельности).

Если «работают» хочет сделать переход с начала года на другие режимы, он должен подать уведомление в налоговый орган по форме 26.2-3. Она должна быть сделана до 15.01.

В случае завершения работы коммерческого предприятия, которая производится на УСН, он должен предоставить форму 26.2-8 налоговой инспекции. Процедура подачи уведомления

Уведомления между органами ФНС и плательщика устанавливаются в согласовании с установленными эталонами. Формы документов, которые касаются сотрудничества с налоговыми органами для реализации USN утвержден в гармонии с приказом ФНС от 2.11.2012 года № ММВ-7-3 / 829 @.

Налогоплательщик может подать уведомление тремя способами: во время личного визита руководителя организации/ИП или его представителем на основании доверенности; отправка ценного письма с описью вложения; в электронном виде.

Выбор объекта

Объект при УСН являются: оборот; доход за вычетом суммы расходов.

Хозяйствующий субъект может выбрать объект по своему усмотрению.

В соответствии с п. 1 ст. 346.13 субъект налога, выбранного до начала периода налогоисчисления, которая впервые применяется УСН. В то же время после подачи обращения на переход к облегченной системе налогообложения, налогоплательщик может изменить объект налогообложения, с уведомлением ФНС в 20.12 года, который предшествует году, в котором USN была применена впервые.

Организация не имеет права менять объект налогообложения в течение трех лет с момента введения УСН.

УСН «доходы», является одним из самых простых налогов. Необходимо только отслеживать доходы деятельности для задач расчета налога. При выборе объектом налогообложения доходы, налоговая база рассчитывается без учета затрат.

Тем не менее, организация поддерживает нынешний режим кассовых операций и представления статистической отчетности независимо от выбора.

Налог включает в себя показатели, указанные в ст. 346.20 НК РФ: «доходы» - 6 %; «доходы минус расходы 15 %.

Порядок действий

Предприятий, являющихся плательщиками налога на сиденье, а ип – по месту жительства.

Алгоритм действий следующий: Оплата авансовые платежи по налогу не позднее 25 числа следующего месяца. Эти авансы могут быть засчитаны в счет уплаты самого налога. Важно уточнить! Заполнение налоговой декларации с применением УСН состоится ежегодный производительности. Для организаций до 31.03 теннис круглый год для ип – не позднее 30 апреля. Оплата налоговых начислений. Организации не позднее 31.03 теннис года, а ип – не позднее 30.04 теннис года.

Существуют различные методы уплаты налогов. Есть возможность выбрать наиболее удобный.

Способы оплаты налога в связи с применением УСН: через банк-клиент; для выполнения платежа; квитанцию об оплате. Ответственность за нарушения

Нарушения.

Нарушение

Последствия

Срок подачи налоговой декларации при применении УСН более чем на 10 дней приостановление операций по счетам; штраф от 5 до 30 % от неуплаченной суммы, но не менее 1000 рублей; расчет процентов

Неуплата налога штраф от 20 до 40 %

Приложения IPA: особенности системы, порядок применения

Спонсор

Спонсор

Реклама

Тут ваша реклама